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【編譯繁華田／曼谷報導】關於稅制改革的討論再次成為焦點。泰國副總理兼財政部長披猜於「2025可持續發展論壇：協同推動商業」上提出一系列改革設想。這些設想主要包括以下幾點： 1、企業最低稅 依照經濟合作暨發展組織（OECD）的第二支柱（Pillar 2）原則，擬定最低企業稅率為15%。目前泰國的企業所得稅稅率為20%，需要降低以增強全球競爭力。 2、個人所得稅 計畫降低個人所得稅稅率，以吸引國際高端人才來泰國工作。許多國家的個人所得稅稅率普遍在17%至18%之間，最低為15%。 3、消費稅或增值稅（VAT） 泰國目前的增值稅稅率為7%，低於法律規定的10%，遠低於全球平均（15-25%）。例如，中國的增值稅稅率為19%，新加坡為9%，而歐洲多國的稅率為20%。政府提出將增值稅稅率提高，以擴大稅基，增加財政收入。 「消費稅是公眾普遍認為敏感的稅種，但如果徵收得當，可以成為縮小貧富差距的工具。」副總理兼財政部長披猜表示。 財政部的觀點認為，消費行為與個人經濟狀況直接相關，富人消費更多，而低收入者消費較少。因此，如果稅率較低，所有人繳稅少，國家稅收收入也會相應減少。而如果提高消費稅稅率，國家將獲得更多收入，這些收入可用於分配預算，為低收入人群提供支持，如醫療、住房、教育等領域，同時提升國內企業的競爭力。 針對稅制改革的建議，尤其是增值稅的調整因直接影響民眾而引發強烈反響。對此，泰國總理沛通探於12月6日通過社交媒體澄清：「不會將增值稅調至15%。財政部正在研究稅制改革，這需要從全系統、全維度進行全面考量，並確保公平，以減少社會不平等，提升國家競爭力。其他國家進行稅制改革通常需要經過長期研究和逐步調整的過程，有些國家用了10年以上時間。」 財政部關於調整稅率的提案目前仍停留在研究階段，尤其是增值稅的調整問題。雖然泰國法律規定的增值稅稅率為10%，但過去20多年實際執行的稅率為7%。最近，內閣已決議將增值稅7%的稅率再延續一年，從原定2024年9月30日延長至2025年9月30日，以適應當前的經濟狀況。 針對增值稅稅率的調整，各方意見不一。企業界普遍認為，現在不是調漲稅率的適當時機，因為這可能會抑制消費。 商界觀點包括泰國總商會主席洪百川表示，雖然法律允許增值稅稅率上限為10%，但過去因經濟增長低於2%，政府將稅率維持在7%。 2024年的經濟增長也未顯著提升，因此目前仍不適合提高稅率。 他補充說，如果政府決定提高稅率，也不應立即調整，而是需要與私營部門進行討論。增值稅稅率從7%提高至10%或15%可能會對民眾和企業，尤其是中小企業（SMEs）造成衝擊，同時可能導致更多企業逃避增值稅制度。 目前，政府無法從大量企業中收取增值稅，特別是那些未納入稅務系統的中小企業以及透過電子商務平台交易的商家。這些部分未徵稅的收入金額非常巨大。如果稅率進一步上調，可能會促使更多企業選擇逃避增值稅制度。 他建議，政府應努力讓更多企業納入稅務系統，同時推動經濟增長達到5%，讓更多收入流向一般民眾。在這種情況下，增值稅調整更可能被廣泛接受。 泰國中小企業聯合會主席桑猜表示，目前並非提高增值稅的合適時機。經濟成長乏力，家庭債務問題嚴重，而企業，尤其是中小企業，仍面臨債務壓力。調整增值稅可能會加重這些問題。「政府最好推動地下經濟和非法業務納入稅收體系，包括外國人利用泰國人作為名義股東（NOMINEE）以規避外國人經營法律的業務。通過這些措施，政府將能夠增加稅收收入，否則資金將大量外流。」 泰國發展研究院（TDRI）包容性發展研究主任頌猜博士對稅收措施提出了以下4點建議： 1、增值稅的逐步調整 增值稅稅率的調整應循序漸進，不宜事先宣布。例如，先提高1%，然後在未來的適當時機再逐步提高1%，最終目標是在5年內將增值稅稅率提升至10%。避免提前宣布可以防止引發通膨預期。 2、個人所得稅 個人所得稅不應採取單一稅率，因為這無法減少高收入與低收入者之間的差距。同時，應減少稅收減免措施，特別是那些對高收入群體有利的減免政策。至於利息和股息收入的稅收，可以考慮採用單一稅率來簡化計算。 3、企業所得稅 如果計畫將企業所得稅從目前的20%降低到15%，應取消由泰國投資促進委員會（BOI）提供的稅收優惠政策，以公平吸引各行業的投資。政府應轉而採取其他措施，如提昇勞動力技能或減少不必要的法規，以此降低「灰色收入」的可能性。 4、資產稅 應研究以資產為基礎課稅，例如資本利得稅和暴利稅。 頌猜博士認為，財政部長提出的稅改建議總體上是必要的，因為泰國的稅收收入水準過低。然而，在具體措施上仍需進行較大的調整。尤其是，政府似乎忽略了一個重要且應大幅增加的稅收來源--基於資產的稅收。 |
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